Hồ sơ khai thuế ban đầu cho chi nhánh

Trong nhiều trường hợp để thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp đã mở ra các chi nhánh phụ thuộc ở nhiều địa điểm khác trụ sở chính. Khi đó doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục mở chi nhánh tại phòng đăng ký kinh doanh nơi chi nhánh đặt trụ sở. Vậy chi nhánh phụ thuộc doanh nghiệp sẽ tiến hành kê khai, nộp thuế như thế nào, cùng kế toán Thành Khang (TKC) tìm hiểu về hồ sơ khai thuế ban đầu cho chi nhánh trong bài viết sau đây.

I. Các loại thuế mà chi nhánh cần thực hiện kê khai

Căn cứ theo Thông tư 302/2016/TT-BTC về hướng dẫn lệ phí môn bài; Thông tư 156/2013/TT-BTC; Thông tư 37/2017/TT-BTC thì chi nhánh mới thành lập cần nộp các khoản thuế và lệ phí sau: 

1. Lệ phí môn bài

– Nếu chi nhánh của bạn hạch toán độc lập thì kê khai tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đó đặt trụ sở.
– Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc:

+ Chi nhánh đó có trụ sở cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế cho chi nhánh tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp.
+ Chi nhánh đó có trụ sở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì chi nhánh kê khai thuế tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đặt trụ sở

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp cho chi nhánh

– Chi nhánh hạch toán độc lập: Nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại chi nhánh cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: chi nhánh không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi đó doanh nghiệp sẽ kê khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại chi nhánh.

3. Thuế giá trị gia tăng

– Chi nhánh hạch toán độc lập: thực hiện kê khai tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
– Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:

+ Chi nhánh đó có trụ sở cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế cho chi nhánh tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp

• Nếu chi nhánh có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
• Trường hợp chi nhánh có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke: tùy vào tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế.

+ Chi nhánh đó có trụ sở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì chi nhánh kê khai thuế tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đặt trụ sở

• Nếu chi nhánh không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp thực hiện khai thuế tập trung tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.
• Trường hợp chi nhánh có dự án kinh doanh bất động sản ở địa phương cấp tỉnh khác nơi doanh nghiệp có trụ sở chính, có thành lập đơn vị trực thuộc (chi nhánh, Ban quản lý dự án…) thì chi nhánh phải thực hiện đăng ký thuế và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh bất động sản với cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh hoạt động kinh doanh bất động sản.

4. Thuế thu nhập cá nhân

Tương tự như trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng

II. Chi nhánh sử dụng hoá đơn như thế nào?

– Trường hợp chi nhánh sử dụng hóa đơn riêng khi đó doanh nghiệp đặt in hóa đơn cho chi nhánh thì tên tổ chức kinh doanh phải được in sẵn phía trên bên trái của tờ hóa đơn. Chi nhánh đóng dấu hoặc ghi tên, mã số thuế, địa chỉ vào tiêu thức “tên, mã số thuế, địa chỉ người bán hàng” để sử dụng.
– Trường hợp chi nhánh có sử dụng chung mẫu hóa đơn của doanh nghiệp:

+ Chi nhánh hạch toán độc lập: Phải gửi thông báo phát hành cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
+ Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: Không phải thông báo phát hành hóa đơn.

III. Dịch vụ làm hồ sơ khai thuế ban đầu cho chi nhánh của kế toán Thành Khang

Kế toán Thành Khang mang đến cho quý doanh nghiệp dịch vụ làm hồ sơ khai thuế ban đầu cho chi nhánh uy tín, chất lượng, đúng quy định pháp luật. Nhiệm vụ của chúng tôi bao gồm:

- Thiết lập hồ sơ khai thuế ban đầu cho chi nhánh:

• Soạn thảo toàn bộ hồ sơ khai thuế ban đầu.
• Lập và nộp tờ khai thuế môn bài. Nộp thuế môn bài vào kho bạc theo quy định.
• Đứng tên phụ trách kế toán cho doanh nghiệp (Nếu doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán của chúng tôi).
• Đại diện doanh nghiệp làm biên bản làm việc ban đầu với quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp (nếu cơ quan thuế KHÔNG BẮT BUỘC người đại diện pháp luật phải lên trực tiếp).
• Liên hệ ngân hàng mở tài khoản ngân hàng trực tiếp tại địa chỉ khách hàng hoàn toàn miễn phí (từ 2016 tất cả doanh nghiệp thành lập mới phải mở tài khoản ngân hàng).

- Mua hoá đơn và đặt in hoá đơn

• Soạn thảo hồ sơ, giấy tờ cần thiết.
• Liên hệ nhà in uy tín để đặt in hóa đơn cho khách hàng và thông báo phát hành hóa đơn.
• Đại diện doanh nghiệp mua hóa đơn tại cơ quan thuế (đối với doanh nghiệp không đặt in hóa đơn).
• Hướng dẫn doanh nghiệp viết hóa đơn, cách hủy hóa đơn đúng cách.

Trên đây kế toán Thành Khang đã tư vấn hồ sơ, thủ tục khai thuế ban đầu cho chi nhánh, quý doanh nghiệp có nhu cầu về dịch vụ vui lòng liên hệ hệ đến hotline của chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời nhé.