Quyết toán báo cáo tài chính

Quyết toán báo cáo tài chính cuối năm là việc làm vô cùng quan trọng đòi hỏi tính chính xác. Tuy nhiên nếu thiếu nghiệp vụ kế toán cũng như kiến thức pháp luật thì bạn dễ gặp phải những sai sót báo cáo thuế hàng tháng, quý hay sai sót khi có phát sinh  tờ khai thuế bổ sung. Báo cáo tài chính cuối năm thiếu chứng từ, sổ sách là rủi ro lớn khi doanh nghiệp đến kỳ kiểm tra quyết toán. Dịch vụ quyết toán, báo cáo tài chính cuối năm của Kế Toán Thành Khang sẽ giúp các doanh nghiệp giải quyết vấn đề này.

1. Quyết toán báo cáo tài chính là gì?

Quyết toán báo cáo tài chính là việc chốt sổ kế toán và lập báo cáo tài chính với mục đích cung cấp những thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh, lợi nhuận và tiền đầu tư, phát hiện ra những sai sót, phù hợp trong kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là công việc giúp đối tác, khách hàng biết được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nước.

2. Quy trình thực hiện quyết toán báo cáo tài chính

Bước 1: Sắp xếp chứng từ kế toán

Sắp xếp và quản lý hệ thống chứng từ kế toán theo trình tự thời gian. Chứng từ cần được lưu trữ theo tháng, quý để tiện cho việc kiểm soát.

Bước 2: Hạch toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trên cơ sở các chứng từ đã được sắp xếp, phân loại, kế toán sẽ tiến hành mở sổ và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như: Phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi, báo có, báo nợ…
Để có thể tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán thuế, kế toán cần hoàn thiện dần các chứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp trong quá trình hạch toán.

Bước 3: Phân bổ các nghiệp vụ phát sinh theo tháng

Hàng tháng, căn cứ vào các bút toán trước đó, kế toán tiến hành các bút toán phân bổ, như:

• Phân bổ chi phí trả trước
• Tính khấu hao tài sản cố định
• Phân bổ công cụ dụng cụ

Bước 4: Soát xét tổng hợp theo từng nhóm tài sản

Sau khi hạch toán, ghi sổ và hoàn thiện hồ sơ chứng từ, kế toán sẽ tiến hành soát xét lại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Để việc soát xét được diễn ra chính xác, phương pháp thường xuyên được áp dụng đó là phân nhóm tài sản. Phương pháp này giúp cho việc các tài khoản được soát xét kỹ càng và dễ phát hiện sai lệch nhất.

Các công việc soát xét bao gồm:

• Soát xét hàng tồn kho: Kiểm tra hàng tồn kho có bị âm không? Nếu có, tìm hiểu lý do bị âm, tìm nguyên nhân và phương pháp để chỉnh sửa, điều chỉnh kho bị âm. Chạy giá vốn theo phương pháp tính giá hàng tồn kho đã đăng ký áp dụng.
• Soát xét công nợ phải thu, phải trả: Trước hết đối với tài khoản công nợ phải thu, phải trả, cần phải đối chiếu với khách hàng bằng biên bản đối chiếu công nợ cuối năm. Sau đó, tiến hành kiểm tra các phát sinh bên có, bên nợ để phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và những rủi ro về thuế có thể gặp phải.
• Soát xét các khoản đầu tư: Kiểm tra hồ sơ đầu tư, phân tích bản chất và phương pháp hạch toán xem đã chính xác chưa, cần đối chứng để chắc chắn việc ghi nhận đầu tư đã chính xác. Tài liệu để đối chiếu là các biên bản họp, các tài liệu, báo cáo tài chính bên nhận đầu tư cung cấp.
• Soát xét các khoản chi phí trả trước: Kiểm tra giá trị và thời gian phân bổ, yêu cầu theo dõi từng khoản và phản ánh theo nguyên tắc phù hợp.
• Soát xét TSCĐ: Tính toán nguyên giá, thời gian sử dụng, nguyên tắc ghi nhận và phân bổ khấu hao theo quy định tại TT45/2013/TT-BTC, Thông tư 28/2017/TT-BTC. Đặc biệt lưu lý trường hợp nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống.
• Soát xét doanh thu và giá vốn: Kiểm tra doanh thu từng sản phẩm đã phản ánh theo giá trị thị trường chưa, biến động của giá bán và nguyên nhân biến động. Kiểm tra giá vốn từng mã hàng, từng hợp đồng đã được phản ánh chính sách chưa.
• Soát xét chi phí  quản lý: Kiểm tra hồ sơ, tỷ lệ chi phí trên doanh thu đã nằm trong mức chấp nhận được và hợp lý hay chưa, các tài khoản đã được phản ánh chính xác chưa, việc ghi nhận doanh thu, chi phí đã phù hợp các nguyên tắc kế toán hay chưa?
• Cuối cùng kiểm tra các bút toán điều chỉnh sai sót, bút toán điều chỉnh đầu năm, bút toán điều chỉnh khi thay đổi chế độ kế toán.

Bước 5: Thực hiện các bút toán tổng hợp và kết chuyển

Sau khi soát xét toàn bộ các nghiệp vụ chi tiết và các bước theo bước 4 hoàn tất, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, kết chuyển lãi lỗ, đảm bảo toàn bộ các tài khoản từ đầu 5 đến đầu 9 không có số dư cuối kỳ.

Bước 6: Lập báo cáo tài chính

• Lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành
• Lập quyết toán thuế TNDN, TNCN

Sau khi lập xong BCTC và quyết toán cần xuất ra excel để lưu tại máy. File nộp cho cơ quan thuế là file XML theo quy trình nộp báo cáo mới nhất được áp dụng.

3. Dịch vụ quyết toán, báo cáo tài chínhn cuối năm cho doanh nghiệp

Khi sử dụng dịch vụ quyết toán, báo cáo tài chính cuối năm của kế toán Thành Khang, khách hàng chỉ cần cung cấp các loại giấy tờ sau:

• Hợp đồng, hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ;
• Hợp đồng, hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ;
• Hóa đơn doanh nghiệp đã xuất sai, hủy, thu hồi trong kỳ kê khai;
• Các hợp đồng đã thu tiền, trả tiền nhưng chưa xuất hóa đơn, chưa nhận hóa đơn trong kỳ kê khai.
• Chứng từ nộp phí, lệ phí, chứng từ khác không có VAT;
• Chứng minh thư lao động;
• Bảng lương nhân viên các tháng trong kỳ kê khai (bảng lương nộp bảo hiểm);
• Chứng từ nộp bảo hiểm xã hội cho nhân viên;
• Sao kê các tài khoản ngân hàng phát sinh trong kỳ kê khai, ủy nhiệm chi;
• Các chứng từ vay, trả nợ phát sinh trong kỳ kê khai;
• Xác nhận công nợ cuối năm với nhà cung cấp, khách hàng.

Dịch vụ của chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng những công việc sau:

• Tư vấn tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ hóa đơn chứng từ;
• Rà soát tờ khai thuế GTGT, BCSDHĐ, khấu trừ TNCN hàng tháng hoặc quý;
• Lập và nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Lập và nộp tờ khai quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân;
• Lập và nộp báo cáo tài chính năm;
• In và hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán;
• Giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, quyết toán giải trình số liệu.

Để giảm bớt gánh nặng cho bộ phận kế toán của doanh nghiệp đồng thời đảm bảo tính chính xác cho báo cáo tài chính hãy liên hệ với kế toán Thành Khang ngay hôm nay để được tư vấn về dịch vụ quyết toán báo cáo tài chính của chúng tôi.