Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển, hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng, góp phần tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng. Tuy nhiên, việc đóng thuế luôn là một trong những nghĩa vụ và mối quan tâm hàng đầu của các hộ kinh doanh. Các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh đang có những thay đổi đáng kể, đặc biệt là trong giai đoạn từ năm 2025 trở đi.
CÁC LOẠI THUẾ CHÍNH MÀ HỘ KINH DOANH PHẢI ĐÓNG
Hiện tại, các hộ kinh doanh thường phải nộp các loại thuế và phí cơ bản sau:
1/ Thuế Môn bài (Lệ phí môn bài): Đây là khoản phí cố định hàng năm, được xác định dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh trong năm liền kề trước đó. Mức thuế môn bài dao động tùy theo mức doanh thu, ví dụ:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế môn bài.
2/ Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Được tính trên doanh thu tính thuế, với tỷ lệ khác nhau tùy theo ngành nghề kinh doanh. Ví dụ:
- Bán buôn, bán lẻ: 1% doanh thu.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% doanh thu.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3% doanh thu.
3/ Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Tương tự thuế GTGT, thuế TNCN cũng được tính trên doanh thu tính thuế và có tỷ lệ khác nhau tùy ngành nghề. Ví dụ:
- Bán buôn, bán lẻ: 0,5% doanh thu.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% doanh thu.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5% doanh thu.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành cho đến hết ngày 31/12/2025.
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH VÀ NHỮNG THAY ĐỔI QUAN TRỌNG
Hiện tại, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo 2 phương pháp chính: phương pháp khoán và phương pháp kê khai.
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu và mức thuế phải nộp.
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Hộ kinh doanh sẽ tự kê khai doanh thu và tính thuế phải nộp.
Tuy nhiên, có nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh sẽ có hiệu lực từ năm 2025 và 2026:
- Từ 01/01/2026, xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, tất cả các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, dù doanh thu dưới hay trên 1 tỷ đồng/năm, đều phải tính thuế theo phương pháp kê khai.
- Chuyển đổi phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên (từ 01/6/2025): Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên đang áp dụng thuế khoán sẽ phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
- Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN (từ 01/01/2026): Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, thay vì 100 triệu đồng/năm như hiện tại.
- Chủ hộ kinh doanh nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh (từ 01/01/2025): Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho người bán (từ 01/04/2025): Các sàn thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online.
HƯỚNG DẪN NỘP THUẾ CHO HỘ KINH DOANH
Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế theo các hình thức sau:
-
Nộp trực tuyến: Qua Cổng Thuế điện tử (canhan.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn).
- Nộp trực tiếp: Tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh hoạt động.
- Qua bưu điện.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:
- Đối với hộ kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với hộ kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
