Thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh, và hộ kinh doanh cũng không ngoại lệ. Việc nắm rõ các quy định về thuế giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro và tối ưu hóa chi phí. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về các loại thuế, phương pháp tính thuế và những lưu ý quan trọng dành cho hộ kinh doanh tại Việt Nam.
1. CÁC LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH PHẢI NỘP
Hộ kinh doanh (cá nhân kinh doanh) thường phải nộp các loại thuế chính sau đây, tùy thuộc vào doanh thu và ngành nghề:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Đây là thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là thuế trực thu, đánh vào thu nhập của cá nhân từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thuế môn bài: Đây là khoản thuế cố định hàng năm dựa trên doanh thu hoặc vốn kinh doanh của hộ kinh doanh. (Từ năm 2017, tên gọi chính thức là Lệ phí môn bài).
2. NGƯỠNG DOANH THU CHỊU THUẾ VÀ MIỄN THUẾ
Điểm quan trọng nhất đối với hộ kinh doanh là ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo quy định hiện hành (Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC):
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng thời, cũng được miễn Lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ, và nộp Lệ phí môn bài hàng năm.
3. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
Hộ kinh doanh thường nộp thuế theo một trong các phương pháp sau:
a. Phương pháp khoán
-
Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh không có đủ cơ sở xác định doanh thu, mức thuế khoán ổn định trong năm. Thường áp dụng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, kinh doanh không thường xuyên.
-
Cách tính: Cơ quan thuế sẽ xác định một mức doanh thu khoán và mức thuế khoán ổn định trong một khoảng thời gian (thường là cả năm) dựa trên doanh thu của năm trước, quy mô kinh doanh, địa bàn...
- Ưu điểm: Đơn giản, dễ thực hiện, không cần sổ sách kế toán phức tạp.
- Nhược điểm: Mức thuế có thể không phản ánh đúng doanh thu thực tế nếu có biến động lớn.
b. Phương pháp kê khai
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh quy mô lớn, đáp ứng tiêu chí nộp thuế theo phương pháp kê khai; hoặc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nhưng tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai.
- Cách tính: Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu, chi phí, xác định số thuế phải nộp.
- Ưu điểm: Phản ánh chính xác hơn nghĩa vụ thuế dựa trên hoạt động thực tế.
- Nhược điểm: Yêu cầu phải có sổ sách kế toán, chứng từ đầy đủ để chứng minh doanh thu, chi phí.
c. Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc có địa điểm kinh doanh cố định nhưng kinh doanh không thường xuyên và giá trị từng lần bán hàng hóa, dịch vụ từ 100 triệu đồng trở lên.
- Cách tính: Nộp thuế GTGT và TNCN trên từng lần phát sinh doanh thu.
4. Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu của năm trước liền kề hoặc doanh thu dự kiến của năm đầu hoạt động, với các mức sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
