Năm 2025 đánh dấu một giai đoạn siết chặt hơn trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể – một thành phần kinh tế quan trọng nhưng lâu nay ít chịu sự kiểm soát như doanh nghiệp.
Theo các văn bản pháp luật và hướng dẫn mới nhất từ Tổng cục Thuế, dưới đây là những thay đổi lớn mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý để tránh rủi ro bị phạt, truy thu hoặc đóng cửa hoạt động.
1. CÁ NHÂN KINH DOANH GẮN CHẶT MÃ SỐ THUẾ VỚI CCCD
Từ năm 2025, toàn bộ mã số thuế cá nhân và mã hộ kinh doanh đều được đồng bộ với mã định danh cá nhân (CCCD gắn chip) theo quy định tại Thông tư số 31/2024/TT-BTC.
-
Cơ quan thuế sẽ quản lý chặt thu nhập, doanh thu, hoạt động giao dịch của từng cá nhân/hộ kinh doanh thông qua dữ liệu CCCD.
-
Các hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh chính thức nhưng có thu nhập từ online, sàn TMĐT, dịch vụ tại nhà… sẽ được xác minh qua dữ liệu ngân hàng, sàn giao dịch, đơn vị vận chuyển, đơn vị thanh toán trung gian.
2. TOÀN DIỆN ÁP DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CHO HỘ KINH DOANH
Quy định nổi bật:
- Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, từ năm 2025 100% hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn đều phải dùng hóa đơn điện tử.
- Cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử có mã cho hộ kinh doanh qua hệ thống quản lý tập trung.
Các đối tượng bắt buộc:
- Hộ kinh doanh buôn bán, sản xuất, dịch vụ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, sử dụng ứng dụng giao hàng, ví điện tử có đối soát hóa đơn.
- Hộ kinh doanh có chuỗi cửa hàng, nhiều địa điểm bán hàng.
Nếu không đăng ký hóa đơn điện tử đúng hạn, hộ kinh doanh sẽ không được xuất hóa đơn, bị coi là vi phạm về hóa đơn và bị xử phạt hành chính.
3. SIẾT CHẶT QUẢN LÝ DOANH THU THỰC TẾ
Một trong những thay đổi lớn nhất năm 2025 là cơ quan thuế sẽ kiểm tra chéo doanh thu hộ kinh doanh dựa trên dữ liệu thực tế từ nhiều nguồn:
Dữ liệu đối chiếu bao gồm:
-
Sao kê tài khoản ngân hàng (đặc biệt là tài khoản nhận chuyển khoản bán hàng)
-
Doanh thu từ sàn thương mại điện tử (Shopee, Tiki, Lazada…)
- Giao dịch từ ứng dụng vận chuyển (Grab, Gojek, Ahamove…)
- Số lượt đơn hàng và thu nhập thông qua ví điện tử (MoMo, ZaloPay…)
- Thông tin mua hàng từ hóa đơn đầu vào của nhà cung cấp
Nếu phát hiện hộ kinh doanh khai thấp doanh thu để trốn thuế, cơ quan thuế sẽ:
- Truy thu thuế tối đa 5 năm trở về trước
- Phạt từ 10% đến 50% số thuế khai thiếu
- Phạt thêm 0,03% mỗi ngày với tiền chậm nộp
4. CẬP NHẬT NGƯỠNG MIỄN THUẾ VÀ MỨC LỆ PHÍ MÔN BÀI 2025
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư mới nhất từ Bộ Tài chính:
Các ngưỡng thuế và lệ phí năm 2025 như sau:
Doanh thu năm GTGT TNCN Lệ phí môn bài
Dưới 100 triệu Miễn Miễn Miễn
100–300 triệu 1%–5% 0.5%–2% 500.000–1.000.000đ
Trên 300 triệu Nộp theo biểu thuế ngành Nộp 1.000.000đ
Lưu ý:
- Thuế GTGT và TNCN vẫn được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
- Mỗi ngành nghề có tỷ lệ thuế suất khác nhau (dịch vụ ăn uống thường cao hơn bán lẻ hàng hóa).
5. HỘ KINH DOANH QUY MÔ LỚN PHẢI CHUYỂN SANG DOANH NGHIỆP
Các tiêu chí hộ kinh doanh buộc phải chuyển đổi:
- Doanh thu thường xuyên trên 3 tỷ đồng/năm
- Sử dụng thường xuyên 10 lao động trở lên
- Có từ 2 địa điểm kinh doanh trở lên
- Có quy mô tổ chức, quản lý tương tự doanh nghiệp
Theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, các hộ kinh doanh không chuyển đổi khi đủ điều kiện có thể bị:
- Từ chối cấp mã số thuế mới
- Bị xử phạt hành chính
- Mất quyền sử dụng hóa đơn
6. HỘ KINH DOANH ONLINE – ĐỐI TƯỢNG TRỌNG ĐIỂM
Năm 2025, các hộ kinh doanh online bán hàng qua mạng xã hội, livestream, app giao hàng,… chính thức nằm trong “tầm ngắm” của cơ quan thuế.
Cục Thuế TP.HCM và Hà Nội đã ký kết hợp tác chia sẻ dữ liệu với:
- Facebook/Meta, TikTok Shop, Shopee, Lazada
- Ngân hàng, ví điện tử, đơn vị vận chuyển
- Các sàn tiếp thị liên kết, influencer
Do đó, nếu bạn kinh doanh online, cần chủ động đăng ký hộ kinh doanh, mã số thuế, hóa đơn điện tử và kê khai doanh thu đúng thực tế.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
