Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam với số lượng lớn hộ kinh doanh cá thể, việc hiểu rõ về thuế khoán là vô cùng quan trọng. Thuế khoán là một phương pháp tính và nộp thuế đặc thù, được thiết kế để đơn giản hóa thủ tục cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp họ dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
1. Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh là gì?
Thuế khoán (hay còn gọi là phương pháp khoán) là phương pháp tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc không đáp ứng điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Thay vì phải ghi chép chi tiết doanh thu, chi phí từng ngày, từng tháng, hộ kinh doanh sẽ được cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu và mức thuế phải nộp cố định trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm).
Mục đích của thuế khoán:
- Đơn giản hóa: Giảm gánh nặng về sổ sách, kế toán cho các hộ kinh doanh nhỏ.
- Dễ quản lý: Giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý thu ngân sách từ nhóm đối tượng này.
- Ổn định: Hộ kinh doanh biết trước số thuế phải nộp trong kỳ, giúp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính.
Đối tượng áp dụng:
Thuế khoán thường áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu dưới ngưỡng quy định phải thực hiện kế toán, hoặc những hộ kinh doanh không có đủ điều kiện duy trì sổ sách kế toán thường xuyên.
2. Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Nộp Theo Phương Pháp Khoán:
Khi nộp thuế khoán, hộ kinh doanh thường phải nộp tổng hợp hai loại thuế chính và một loại phí:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho các hoạt động kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho các hoạt động kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Lệ phí Môn bài: Áp dụng cho tất cả hộ kinh doanh, trừ các trường hợp được miễn.
3. Cách Tính Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Theo Quy Định Hiện Nay:
Cơ quan thuế sẽ dựa trên cơ sở dữ liệu ngành nghề, địa bàn, và doanh thu của năm trước liền kề (hoặc doanh thu dự kiến của hộ mới thành lập) để ấn định mức doanh thu tính thuế khoán.
Công thức tính thuế khoán hàng năm
Số thuế khoán phải nộp trong năm = Doanh thu tính thuế khoán x Tỷ lệ thuế (%)
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế khoán: Là mức doanh thu đã được cơ quan thuế ấn định cho hộ kinh doanh trong một năm. Mức này sẽ được thông báo cụ thể cho từng hộ.
- Tỷ lệ thuế (%): Là tổng tỷ lệ phần trăm của thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng cho từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
4. Khi nào hộ kinh doanh không phải nộp thuế khoán?
-
Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, đồng thời cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
- Hộ kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh sẽ không áp dụng thuế khoán.
5. Một số lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh:
-
Tính minh bạch: Mặc dù nộp thuế khoán không yêu cầu sổ sách chi tiết, hộ kinh doanh vẫn cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua vào để làm căn cứ giải trình khi cần thiết và chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
- Hóa đơn điện tử: Các hộ kinh doanh có thể cần sử dụng hóa đơn điện tử từng lần hoặc theo yêu cầu của khách hàng, đặc biệt với những thay đổi mới của Luật Thuế GTGT 2025.
- Cập nhật thông tin: Các chính sách thuế có thể thay đổi. Hộ kinh doanh nên thường xuyên theo dõi thông báo từ cơ quan thuế hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Việc hiểu rõ về thuế khoán và cách tính sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế, góp phần vào sự ổn định và phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh của mình.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
