Khai thuế là nghĩa vụ quan trọng mà mọi hộ kinh doanh cần thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hoạt động minh bạch. Với những thay đổi liên tục trong chính sách thuế, đặc biệt là lộ trình chuyển đổi phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh từ ngày 01/07/2025, việc nắm vững cách thức khai thuế là điều hết sức cần thiết.
KHI NÀO HỘ KINH DOANH CẦN PHẢI KÊ KHAI THUẾ?
Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thì hộ kinh doanh đó thuộc trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh và nộp 3 loại phí là phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Ngược lại, nếu doanh thu của hộ kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, hộ kinh doanh đó không phải nộp thuế GTGT và TNCN
Lưu ý quan trọng: Mức doanh thu 100 triệu đồng/năm là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN. Nó không liên quan đến Thuế Môn bài (Lệ phí môn bài). Dù doanh thu dưới 100 triệu, hộ kinh doanh vẫn có thể phải nộp thuế môn bài hàng năm nếu không thuộc diện được miễn.
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KHAI THUẾ CHÍNH
Việc hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp nào phụ thuộc vào quy mô doanh thu và đặc điểm hoạt động kinh doanh:
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai. Đây là phương pháp phổ biến cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu chưa đạt ngưỡng bắt buộc kê khai.
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn, đáp ứng tiêu chí hoặc tự nguyện lựa chọn kê khai, và đặc biệt là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên từ ngày 01/07/2025 (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15).
- Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc có địa điểm kinh doanh cố định nhưng kinh doanh không thường xuyên và giá trị từng lần bán hàng hóa, dịch vụ từ 100 triệu đồng trở lên.
1/ Khai thuế theo Phương pháp khoán
Đây là phương pháp truyền thống và vẫn còn áp dụng cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ.
a. Đối tượng áp dụng
Hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đặc điểm thường là không có đủ cơ sở xác định doanh thu, chi phí, mức thuế ổn định trong năm.
b. Cách thức xác định và khai thuế
Bước 1: Cơ quan thuế thông báo doanh thu và mức thuế khoán:
- Vào đầu mỗi năm tính thuế, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ xác định và thông báo công khai mức doanh thu khoán, mức thuế khoán dự kiến cho cả năm của từng hộ kinh doanh.
- Mức khoán này dựa trên kê khai của hộ kinh doanh (nếu có), cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn, và các yếu tố khác như quy mô, địa bàn, ngành nghề.
Bước 2: Hộ kinh doanh nộp thuế theo thông báo:
- Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT, TNCN và Lệ phí môn bài theo số tiền đã được cơ quan thuế thông báo.
- Thông thường, thuế khoán được nộp theo kỳ hạn quý.
Điểm đặc biệt: Hộ kinh doanh nộp thuế khoán không phải nộp hồ sơ khai thuế định kỳ (tháng/quý). Mức thuế đã được ấn định. Tuy nhiên, nếu có thay đổi trong hoạt động kinh doanh (ngừng, tạm ngừng, chuyển đổi,...) hoặc doanh thu thực tế vượt quá mức khoán đã được công khai, hộ kinh doanh cần thông báo hoặc đề nghị điều chỉnh với cơ quan thuế.
2/ Khai thuế theo Phương pháp kê khai
Phương pháp này ngày càng phổ biến và sẽ trở thành bắt buộc với nhiều hộ kinh doanh từ năm 2025.
a. Đối tượng áp dụng
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, đáp ứng tiêu chí nộp thuế theo phương pháp kê khai (ví dụ: đã đăng ký kinh doanh đầy đủ, có địa điểm cố định, sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên...).
- Hộ kinh doanh không thuộc diện bắt buộc nhưng tự nguyện lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Đặc biệt, từ 01/07/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai và phải thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC hoặc chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ.
b. Hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
c. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Khai thuế theo quý: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế theo năm (đối với một số trường hợp đặc biệt): Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
d. Cách thức khai thuế
Hộ kinh doanh có thể khai thuế bằng một trong các hình thức sau:
- Khai thuế điện tử qua Etax Mobile hoặc Cổng Thông tin Thuế điện tử: Đây là phương pháp được khuyến khích nhất vì sự tiện lợi, nhanh chóng. Hộ kinh doanh cần có tài khoản giao dịch thuế điện tử hoặc chữ ký số.
- Khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế: Nộp bản giấy tờ khai thuế tại bộ phận "Một cửa" của Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
3/ Khai thuế theo từng lần phát sinh
a. Đối tượng áp dụng
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Hoặc hộ kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định nhưng kinh doanh không thường xuyên và giá trị từng lần bán hàng hóa, dịch vụ từ 100 triệu đồng trở lên.
b. Cách thức khai thuế
- Khi có giao dịch phát sinh, hộ kinh doanh sẽ liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh
- Khi nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn, hộ kinh doanh đồng thời kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN cho giao dịch đó. Tức là, việc khai thuế gắn liền với quy trình cấp hóa đơn.
KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
