Danh Mục Dịch Vụ

TRƯỜNG HỢP NỢ THUẾ CÓ BỊ ĐÓNG MÃ SỐ THUẾ KHÔNG?

Theo quy định pháp luật Việt Nam hiện hành, nợ thuế không phải là một trong những lý do trực tiếp khiến mã số thuế bị đóng hiệu lực.

Mã số thuế của cá nhân, doanh nghiệp chỉ bị chấm dứt hiệu lực (hay còn gọi là đóng mã số thuế) trong các trường hợp cụ thể được quy định tại Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 14 Thông tư 105/2020/TT-BTC, ví dụ như:

Chấm dứt hoạt động kinh doanh: Giải thể, phá sản, bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/hợp tác xã/kinh doanh.
Không còn phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với tổ chức không kinh doanh).
Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp nhất.
Bị cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự.
Nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng.
Có hai mã số thuế cá nhân (thì phải chấm dứt hiệu lực mã số thuế được cấp sau).

dongmst

Doanh nghiệp đang nợ tiền thuế có được tạm ngưng kinh doanh không?

Căn cứ vào khoản 3 Điều 206 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định như sau:

Tạm ngừng, đình chỉ hoạt động, chấm dứt kinh doanh

...

3. Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp còn nợ; tiếp tục thanh toán các khoản nợ, hoàn thành việc thực hiện hợp đồng đã ký với khách hàng và người lao động, trừ trường hợp doanh nghiệp, chủ nợ, khách hàng và người lao động có thỏa thuận khác.

...

Như vậy, không có quy định nào không cho phép doanh nghiệp đang nợ tiền thuế không được tạm ngừng kinh doanh.

Doanh nghiệp nợ thuế vẫn được phép tạm ngừng kinh doanh như các doanh nghiệp bình thường khác và trong thời gian tạm ngừng kinh doanh thì doanh nghiệp phải tiếp tục hoàn thành việc nộp đủ số thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp còn nợ; tiếp tục thanh toán các khoản nợ, hoàn thành việc thực hiện hợp đồng đã ký với khách hàng và người lao động, trừ trường hợp doanh nghiệp, chủ nợ, khách hàng và người lao động có thỏa thuận khác.

Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh doanh nghiệp có phải nộp lệ phí môn bài không?

Theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

...

3. Tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh) được thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp): Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm

...

Như vậy, người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc doanh tạm ngừng hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện:

- Văn bản xin tạm ngừng hoạt động kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm)

- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

dongmst

Hậu quả khi nghỉ kinh doanh mà chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế

Việc không hoàn thành nghĩa vụ thuế sau khi ngừng hoạt động kinh doanh, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoặc giải thể nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp.

Cục thuế sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, khiến bạn không thể giao dịch tài chính.

Ngoài ra, bạn có thể bị tính thêm tiền phạt chậm nộp và các khoản phạt hành chính nặng, làm tăng gánh nặng tài chính.

Nghiêm trọng hơn, nếu vi phạm kéo dài, doanh nghiệp có thể bị truy cứu trách nhiệm pháp lý, ảnh hưởng lớn đến uy tín, gây khó khăn trong việc khôi phục hoạt động kinh doanh hoặc giải quyết các vấn đề pháp lý sau này.

Chia sẻ qua:

Đặt dịch vụ

KẾ TOÁN THÀNH KHANG TKC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DỊCH VỤ THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Căn 1.07,(Tầng 1( Trệt)+ Lửng), Tháp B, Chung cư Prosper Plaza, 22/14 Phan Văn Hớn, Phường Tân Thới Nhất, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

Website: www.thanhkhang.vn
Email: ketoanthanhkhang@gmail.com
Fanpage facebook: Kế Toán Thành Khang TKC
Nhóm tư vấn nghiệp vụ qua Zalo TẠI ĐÂY
Nhóm cộng tác viên TKC TẠI ĐÂY

THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!