Lời đầu tiên, Kế Toán Thành Khang xin gửi tới Quý khách hàng lời chào trân trọng, lời chúc sức khỏe, phát triển bền vững hoạt động kinh doanh. Theo tình hình thay đổi liên tục các qui định pháp luật, TKC xin tư vấn đến khách hàng một số thông tin cơ bản hiện tại. Cụ thể như sau:
|
Cơ quan nhận |
Loại báo cáo |
Tần suất/ năm |
Hạn nộp báo cáo cũng là hạn đóng thuế nếu có phát sinh |
Đối tượng |
|
Cơ quan thuế |
Tờ khai & nộp thuế GTGT theo Tháng/ Quý |
Theo Tháng: 12 lần/ năm Theo Quý: 04 Quý/ năm |
20 hằng tháng, hoặc cuối tháng đầu quý sau |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
Tờ khai & nộp tiền thuế TNCN khấu trừ (kèm danh sách nộp thay nếu có) |
04 Quý/ năm |
Cuối tháng đầu quý sau |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
|
Tạm nộp thuế TNDN |
04 Quý/ năm |
Cuối tháng đầu quý sau Công ty tự tính và nộp sao cho tạm nộp 03 Quý chiếm ít nhất 80% số phải nộp cả năm. |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
|
BCTC + Quyết toán TNDN, TNCN + Hồ sơ giá giao dịch liên kết(nếu có) |
01 lần/ năm |
Quyết toán thuế: cuối tháng thứ 3 sau kết thúc năm TC; BCTC: 90 ngày kể từ kết thúc kỳ kế toán năm |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
|
Báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính |
01 lần/ năm |
Cuối tháng thứ 3 sau kết thúc năm TC; BCTC: 90 ngày kể từ kết thúc kỳ kế toán năm |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài( FDI) |
|
|
Cơ quan thống kê |
BCTC + Quyết toán TNDN, TNCN |
01 lần/ năm |
Quyết toán thuế: cuối tháng thứ 3 sau kết thúc năm TC; BCTC: 90 ngày kể từ kết thúc kỳ kế toán năm |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
Sở Nội vụ / LĐTBXH |
Báo cáo tình hình sử dụng lao động 6 tháng |
2 lần/ năm |
Trước 05/6; Trước 05/12 |
Hộ kinh doanh, công ty |
|
Sở tài chính/ BQL dự án KCN |
Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư theo Quý |
4 lần/ năm |
Trước ngày 10 tháng đầu tiên của quý sau quý |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài(FDI) |
|
Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư theo Năm |
01 lần/ năm |
Trước 10/02 năm sau |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài(FDI) |
|
|
Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư theo Quý |
4 lần/ năm |
Trước ngày 10 tháng đầu tiên của quý sau quý |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài(FDI) |
|
|
Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư theo Năm |
01 lần/ năm |
Trước 10/02 năm sau |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài(FDI) |
|
|
Ngân hàng nhà nước |
Báo cáo khoản vay nước ngoài (nếu có) |
12 lần/ năm |
Ngày 5 hằng tháng |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài( FDI) |
|
Sở công thương |
Báo cáo mua bán hàng hóa (nếu có giấy phép bán lẻ) |
01 lần/ năm |
31/1 năm sau |
Chỉ công ty có vốn nước ngoài( FDI) |
➡️ Ghi chú: Trên đây là một số báo cáo cơ bản áp dụng chung cho nhiều doanh nghiệp liên quan đến công tác kế toán mà TKC đang làm dịch vụ. Ngoài ra, tùy đặc thù mỗi doanh nghiệp các cơ quan nhà nước có thể yêu cầu báo cáo thêm như: Báo cáo y tế, Báo cáo tai nạn lao động, Báo cáo phòng cháy chữa cháy, Báo cáo vệ sinh môi trường... Do đó, Quý doanh nghiệp chủ động cập nhật báo cáo theo qui định.
Có rất nhiều qui định mới, tuy nhiên TKC xin chuyển tiếp đến khách hàng một số ít thông tin cơ bản về cách quản lý mới của ngành thuế và các chế tài đi kèm. Luật kiếm soát chặt nhiều hành vi bị cấm, như:
❌ Mua bán hóa đơn trái phép.
❌ Che giấu doanh thu.
❌ Gian lận thuế trên môi trường điện tử.
❌ Cản trở việc trao đổi dữ liệu với cơ quan thuế.
➡️ Việc quản lý đã được số hóa thành dữ liệu điện tử, các cơ quan liên ngành có thể lấy dữ liệu qua lại dễ dàng như: Thuế, bảo hiểm xã hội, Sở tài chính, sở nội vụ……..cơ quan thuế quản lý chi tiết đến từng hóa đơn vào ra nên cơ quan thuế có hẳn một thông tư về quản lý rủi ro(Thông tư 94/2026/TT-BTC) với các tiêu chí phổ biến như sau:
✔️ Doanh thu, lợi nhuận: Cơ quan thuế có thể kiểm tra qua sao kê tài khoản cá nhân
✔️ Tình trạng kê khai thuế: Khai thuế sai và điều chỉnh nhiều lần
✔️ Dữ liệu hóa đơn điện tử: Không khớp với dữ liệu công ty kê khai
✔️ Giao dịch liên kết: Phát sinh vay mượn giữa thành viên, giám đốc có quan hệ liên kết
✔️ Lịch sử vi phạm thuế: Đóng thuế trễ hạn…
✔️ Hàng tồn kho cao qua nhiều kỳ kế toán: Công ty lấy hóa đơn đầu vào nhiều hơn đầu ra để dư thuế VAT đầu vào, tồn kho lũy kế tăng và doanh thu không tăng là dấu hiệu bán hàng không xuất hóa đơn, giấu doanh thu, trốn thuế
➡️ Chế tài: Yêu cầu giải trình nếu các hệ số rủi ro cảnh báo, khóa/ chặn hóa đơn…..Công cụ quản lý ngành thuế và liên ngành hiện tại rất hiện đại, có thể phát hiện các rủi ro theo thông tư 94 bất kể lúc nào và online.
1. Thuế suất thuế GTGT
Không chịu thuế: KCT
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản
- Chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường
- Do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, tự đánh bắt bán ra
Trên đây là một số báo cáo cơ bản áp dụng chung cho nhiều doanh nghiệp liên quan đến công tác kế toán mà TKC đang làm dịch vụ. Ngoài ra, tùy đặc thù mỗi doanh nghiệp các cơ quan nhà nước có thể yêu cầu báo cáo thêm như: Báo cáo y tế, Báo cáo tai nạn lao động, Báo cáo phòng cháy chữa cháy, Báo cáo vệ sinh môi trường.......... Do đó, Quý doanh nghiệp chủ động cập nhật báo cáo theo qui định.
Có rất nhiều qui định mới, tuy nhiên TKC xin chuyển tiếp đến khách hàng một số ít thông tin cơ bản về cách quản lý mới của ngành thuế và các chế tài đi kèm:
Luật kiểm soát chặt nhiều hành vi bị cấm, như:
❌ Mua bán hóa đơn trái phép.
❌ Che giấu doanh thu.
❌ Gian lận thuế trên môi trường điện tử.
❌ Cản trở việc trao đổi dữ liệu với cơ quan thuế.
➡️ Việc quản lý đã được số hóa thành dữ liệu điện tử, các cơ quan liên ngành có thể lấy dữ liệu qua lại dễ dàng như: Thuế, bảo hiểm xã hội, Sở tài chính, sở nội vụ……..cơ quan thuế quản lý chi tiết đến từng hóa đơn vào ra nên cơ quan thuế có hẳn một thông tư về quản lý rủi ro(Thông tư 94/2026/TT-BTC) với các tiêu chí phổ biến như sau:
✔️ Doanh thu, lợi nhuận: Cơ quan thuế có thể kiểm tra qua sao kê tài khoản cá nhân
✔️ Tình trạng kê khai thuế: Khai thuế sai và điều chỉnh nhiều lần
✔️ Dữ liệu hóa đơn điện tử: Không khớp với dữ liệu công ty kê khai
✔️ Giao dịch liên kết: Phát sinh vay mượn giữa thành viên, giám đốc có quan hệ liên kết
✔️ Lịch sử vi phạm thuế: Đóng thuế trễ hạn…
✔️ Hàng tồn kho cao qua nhiều kỳ kế toán: Công ty lấy hóa đơn đầu vào nhiều hơn đầu ra để dư thuế VAT đầu vào, tồn kho lũy kế tăng và doanh thu không tăng là dấu hiệu bán hàng không xuất hóa đơn, giấu doanh thu, trốn thuế
➡️ Chế tài: Yêu cầu giải trình nếu các hệ số rủi ro cảnh báo, khóa/ chặn hóa đơn…..Công cụ quản lý ngành thuế và liên ngành hiện tại rất hiện đại, có thể phát hiện các rủi ro theo thông tư 94 bất kể lúc nào và online.
1. Thuế suất thuế GTGT
Không chịu thuế: KCT
- Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản
- Chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường
- Do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, tự đánh bắt bán ra
Danh mục sơ chế thông thường được liệt kê cụ thể: làm sạch, phơi, sấy, bóc vỏ, xay xát, đông lạnh, ướp muối, bảo quản lạnh…
Thuế suất 0%.
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Vận tải quốc tế
- Dịch vụ hàng không, hàng hải quốc tế
- Sản phẩm nội dung số cung cấp cho nước ngoài (có chứng minh tiêu dùng ngoài VN).
Thuế suất 5%.
- Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật
- Dịch vụ phục vụ nông nghiệp
- Nông sản chưa chế biến (trừ trường hợp không chịu thuế)
- Thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh
- Sách, đồ chơi trẻ em
- Máy móc chuyên dùng cho nông nghiệp
Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT: KKKNT: Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2024 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
2. Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT
Ngoài những điều cơ bản như trước đây thì hiện tại theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP hóa đơn từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt thì mới xem là chi phí hợp lý. Hợp đồng phải quy định rõ thời hạn thanh toán. Đến thời hạn thanh toán, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ.
Do đó, công ty phải theo dõi thời hạn thanh toán các hóa đơn đầu vào, các hóa đơn từ 5 triệu trở lên nên lập hợp đồng có ghi nhận kỳ hạn thanh toán và theo dõi để khấu trừ phù hợp, trong hạn và chủ động thông báo TKC nếu không thanh toán hoặc trễ hạn thanh toán để điều chỉnh giảm VAT khấu trừ.
Ví dụ:
- Ngày 20/8/2026 nhận hóa đơn trị giá 8 triệu đồng.
- Hợp đồng quy định thanh toán ngày 30/11/2026.
→ Doanh nghiệp được kê khai khấu trừ trong quý III/2026.
→ Nếu đến ngày 30/11/2026 thanh toán bằng chuyển khoản thì tiếp tục được khấu trừ.
→ Nếu thanh toán bằng tiền mặt hoặc chưa thanh toán thì phải điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong quý IV/2026.
Thời điểm lập hóa đơn: Do TKC không thể can thiệp vào chứng từ hóa đơn nên DN tham khảo về thời điểm lập hóa đơn như sau:
1. Tiền đặt cọc để thực hiện dịch vụ chưa phải lập hóa đơn
Trước đây, khi thu tiền trước hoặc thu tiền đặt cọc, nhiều doanh nghiệp thường xuất hóa đơn ngay.
Theo quy định mới, đối với khoản tiền đặt cọc để bảo đảm thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp chưa phải lập hóa đơn tại thời điểm nhận tiền đặt cọc. Hóa đơn được lập khi khoản tiền đó chuyển thành tiền thanh toán hoặc khi dịch vụ hoàn thành.
Ví dụ:
- Ngày 05/8/2026, Công ty A nhận đặt cọc 50 triệu đồng để thực hiện hợp đồng tư vấn.
- Ngày 30/9/2026, dịch vụ hoàn thành.
→ Công ty A không phải xuất hóa đơn ngày 05/8/2026, mà xuất hóa đơn vào ngày 30/9/2026.
2. Bổ sung một số dịch vụ được lập hóa đơn sau thời gian đối soát
Một số ngành nghề có quy trình đối soát dữ liệu như:
- Viễn thông.
- Công nghệ thông tin.
- Dịch vụ thanh toán.
- Vận tải.
- Logistics.
Được phép lập hóa đơn sau thời điểm hoàn thành dịch vụ nhưng chậm nhất không quá thời hạn quy định (thông thường là 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ đối soát).
3. Bổ sung trường hợp được lập hóa đơn tổng hợp cuối ngày
Cơ sở khám bệnh, chữa bệnh được phép lập hóa đơn điện tử tổng hợp cuối ngày đối với một số dịch vụ y tế phát sinh trong ngày có in phiếu thu tiền riêng, chẳng hạn:
- Chụp X-quang.
- Chụp CT.
- Xét nghiệm.
- Siêu âm.
Quy định này giúp giảm số lượng hóa đơn phải lập ngay tại thời điểm phát sinh giao dịch.
4. Giao dịch phát sinh vào ban đêm
Đối với doanh nghiệp không có phần mềm lập hóa đơn tự động, nếu phát sinh giao dịch trong thời gian làm việc ban đêm (từ 22 giờ đến 06 giờ sáng hôm sau) thì thời điểm lập hóa đơn chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo.
Ví dụ:
- Cửa hàng bán hàng lúc 23 giờ ngày 10/8/2026.
- Doanh nghiệp không có hệ thống xuất hóa đơn tự động.
→ Có thể lập hóa đơn vào ngày 11/8/2026.
5. Thời điểm ký số có thể khác thời điểm lập hóa đơn
Nghị định 254 cho phép thời điểm ký số khác với thời điểm lập hóa đơn, nhưng:
- Việc ký số phải hoàn thành chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo.
- Việc gửi dữ liệu đến cơ quan thuế cũng phải thực hiện trong thời hạn quy định.
Ví dụ:
- Hóa đơn lập lúc 17 giờ ngày 20/8/2026.
- Kế toán ký số lúc 09 giờ ngày 21/8/2026.
→ Hóa đơn vẫn hợp lệ nếu việc ký số được thực hiện đúng thời hạn.
6. Thời điểm lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt
Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng xây dựng hoàn thành, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
Ví dụ:
- Công trình nghiệm thu ngày 25/9/2026.
- Khách hàng thanh toán ngày 30/10/2026.
→ Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn ngày 25/9/2026, không được chờ đến ngày nhận tiền.
Các trường hợp khác như thông tin bắt buộc trên hóa đơn, thuế suất cho từng trường hợp. Nhân viên kế toán công ty tham khảo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 01/7/2026.
✔️ Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
✔️ Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
✔️ Đối với khoản mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
✔️ Không thuộc danh mục các khoản chi không được trừ theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.
➡️ Quý Công Ty lưu ý về điều kiện thứ 1 là có liên quan thật đến hoạt động kinh doanh và thực hiện đầy đủ bộ chứng từ đi kèm như: hợp đồng, biên bản nghiệm thu…….., không nên lấy các hóa đơn cá nhân để ghi nhận chi phí công ty.
➡️ Hàng Quý, Công ty ước tính lợi nhuận và trích thuế TNDN tạm nộp sao cho tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch.
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024, nhiều đối tượng mới phải tham gia BHXH bắt buộc, như:
✔️ Người làm việc theo hợp đồng lao động từ 01 tháng trở lên.
✔️ Người làm việc không trọn thời gian nhưng có mức lương từ mức lương tối thiểu trở lên.
✔️ Chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh.
✔️ Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý hợp tác xã có hưởng lương.
Do đó, các chủ hộ kinh doanh và giám đốc(người điều hành DN) đều tham gia BHXH. Từ ngày 01/7/2026, mức lương cơ sở là 2.530.000 đồng/tháng, làm căn cứ tính đóng đối với một số nhóm đối tượng theo quy định.
-- Do đó, các mức đóng BHXH dưới mức này công ty chủ động yêu cầu TKC tăng lên
Nghị quyết 205/2025/QH15 ngày 24/6/2025 quy định việc thí điểm Viện kiểm sát nhân dân (VKSND) khởi kiện vụ án dân sự để bảo vệ quyền dân sự của các chủ thể là nhóm dễ bị tổn thương hoặc bảo vệ lợi ích công khi không có người khởi kiện. Theo đó, Doanh nghiệp sẽ bị khởi kiện khi phát hiện một số hành vi sau: DN vi phạm các qui chế lao động như chậm đóng BHXH….
-- Công Ty đóng BHXH đầy đủ, đúng hạn tránh phát sinh các khiếu nại khiếu kiện đáng tiếc xảy ra
Mọi qui định đã gần như đầy đủ và chuẩn hóa. Doanh nghiệp không nên chỉ tập trung vào tối ưu số thuế phải nộp, mà cần tập trung vào tuân thủ pháp luật về thuế, hóa đơn và bảo hiểm xã hội. Xu hướng quản lý thuế hiện nay là quản lý bằng dữ liệu điện tử và phân tích rủi ro, vì vậy việc chuẩn hóa hồ sơ và minh bạch tài chính sẽ giúp doanh nghiệp giảm đáng kể rủi ro thanh tra, kiểm tra sau này. Quý doanh nghiệp cần chủ động cập nhập xu thế mới các qui định pháp luật và có cơ chế quản lý công tác kế toán phù hợp.
Quý công ty cần tư vấn chuyên sâu theo từng đặc thù doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
✔️ Điện thoại: 0909751711( Zalo) Ms Huyên
✔️ Email: tuvanthanhkhang@gmail.com
Trân trọng kính chào!
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN THÀNH KHANG - Chuyên tư vấn và cung cấp dịch vụ kế toán thuế
VP Hồ Chí Minh: Lầu 2 Số 139 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Hưng, Quận 7, TP.HCM
VP Bảo Lộc: 18 Cao Bá Quát, Phường Lộc Phát, Thành Phố Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
THÀNH KHANG - chất lượng chuyên nghiệp, giải pháp tối ưu!
Đến với THÀNH KHANG quý khách không đi lại, không đợi chờ, được tư vấn và thực hiện tận nơi!
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.png)
